2023香港税季来袭,香港公司做账报税?审计报告?税率有多低?
发布时间:2023-03-20 21:42:29    点击数:245    作者:管理员

近日,香港税务局发出了雪片版的报税表,这其中包含:
— 约21万张2020/21年度利得税报税表;
— 约12万张物业税报税表;
— 约32万张雇主报税表。
另外,还有为数约260万张的个别人士报税表,于5月3日发出,正在“来的路上”……
根据香港今年的《财政预算案》,香港居民(公司和个人)可宽减2020/21年度利得税薪俸税和个人入息课税,上限为10,000港元。对此,税务局会在税单上作出相应的税款宽减。
此外,香港公司的商业登记费也可宽免一年,时限为:2021年4月1日至2022年3月31日。具体执行细如下:
? 针对一站式登记的香港公司,如成立法团的递呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期间(“宽免期”)提出,须缴付的费用可减少2,000元。
? 针对其他情况,在宽免期开始生效的商业登记证或分行登记证须缴付的费用,可分别减少2,000元及73元。
一、了解报税时间
不同类型香港公司的做账报税时间要求不同,具体要求如下:
? 新成立的香港公司第一次报税时间为:自成立日的18个月内,可任意选取时间;收到利得税表后,根据结账月份在税务局规定的时间内申报。
? 非新成立的香港公司的报税时间为:根据本公司财务年结日,按时递交经审计的财务报表(financial statement)和报税表(tax return)。
税务局收到报税表后,会评估缴税情况,并发出缴税单(tax demand note)。如不按照缴税单缴纳税收则会有「5%-10%的税务附加费的罚款」,如拒之不理,香港法院将发出传票提起民事诉讼。
二、不可以不报税
无论是有运营还是无运营,所有的香港公司都需要进行税收申报。
无营运、无收入、无利润,都不是不申报的理由,都属于违法行为。如果香港公司不报税,后果会很严重,可能会被检控,甚至被处以三倍于应纳税额的罚款。
三、部分公司可以延期报税
如果一家香港公司聘请有税务代表,那么,提交给税务局2020/21年度利得税报税表的期限,可做相应延展,具体如下:
该等延展申请,须在发出报税表日期1个月内(也就是说,在5月1日前)交至香港税务局,否则,就会错过申请延展的时机。
如果香港公司是新设立的公司,作为其首份利得税报税表(即税务局档案号字首为23或97),可以在报税表发出后3个月内(7月1日前)提交报税表。该等延展,属于自动延展,毋须提出申请。
值得一提的是:如果香港公司是通过互联网来进行报税,还可以在上述正常延期的基础上再延长「两个星期」。二次延展需要在提交报税表限期前的「7个工作日」或之前提交至香港税务局。
四、所有香港公司,必须审计所有香港公司,均须由外部审计师(香港叫核数师)对上一年度的公司财务账目进行审计,出具审计报告,并据此向香港税务局报税。
特别提醒:香港公司的审计必不可少!虽然是否存档审计账目是香港税务局局长规管,而是否要审计则由香港公司注册处所制定的《公司条例》规管。香港《公司条例》明确规定,香港公司账目都必须审计,以向股东、董事及税务局报告公司财务状况。
香港公司的审计报告意见主要分为以下几类:
无保留意见 (Unqualified opinion)
- 保留意见 (Qualified opinion)
否定意见 (Adverse opinion)
- 无法表示意见 (Disclaimer of opinion)
对于香港公司来说,都会希望能够获得的会计师意见是“无保留意见”,否则的话,说明企业在财务或税务方面存在问题,很容易受到税务局的质疑。
说香港是“税务天堂”,一点也不过份。正所谓,没有对比,就没有伤害,如果大家对照下内地的税率,以及其他类似经济发达地区的,这个税收洼地名副其实。

深圳市铭泰企业管理有限公司
2023-03-20 21:42:29

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