【香港公司税务】香港公司的薪俸税和利得税应该如何申报？

发布时间:2023-03-15 16:53:24 点击数:448 作者:管理员

香港公司交税申报最常遇到的就是薪俸税和利得税，今天，咱们就来聊一聊香港公司的利得税和薪俸税详细怎么申报。
香港薪俸税能够类比为国内的“个人所得税”。与“利得税”的报税方法一致,香港“薪俸税”也是由税务局宣布税表,个人填具并申报的,但并不需要第三方会计进行审计。一起,因为薪俸税本身的特点(收入项目多样,来历广泛),且交税个体状况不一而同,香港薪俸税因而设立了全面细致的豁免条款,尽可能完成调理社会财富的效果。
按照香港税务解释,于香港发生或得自香港的职位、受雇工作及退休金收入均须交纳薪俸税。其中适用“薪俸税”交税的收入包含:董事收取的董事酬金,雇员收取的薪金、工资、佣钱、小费、花红及额外奖励、雇员福利,退休人员所收取的退休金等各项收入,均列入交税收入中。
依据香港税务法例,有多种状况能够申请悉数或部分豁免薪俸税:
1.在香港以外区域供给一切服务;
2.在相关年度中到访香港一共不超过60天的(期间有在香港供给服务);
3.部分收入已经在供给服务的区域交税;
4.只应按在香港供给服务的收入交税。
一起,因为个人状况不同,如是否购房,是否承受再教育(个人兴趣培训或教育不在其列),是否成婚,是否奉养白叟,是否有子女,是否供养兄弟姊妹、残疾人士等均能获得不同程度的总额扣减和税务减免。而扣除一切符合条件的减免数额,收入的剩下部分才进行算税。而这部分需要算税的收入,仍可按累进税率方法进行交税,用更简明易懂的方法表达如下。
核算税款的实额 = 收入总额 - 扣除总额 - 免税总额;
核算税款的实额 = 收入总额 - 扣除总额
虽然交税的收入项目规模非常广泛,但与大陆的个人所得税交税方法不同,香港薪俸税并不设立固定的“起征点”,而是选用累进税率方法降低低收入人群的税负压力,行将扣减免税额后的实践交税收入按某一定额分为1个或多个阶梯,从低到高逐渐增加交税金额。
说完香港薪俸税，接下来聊一聊香港利得税。
凡在香港从事贸易、专业或商业活动的任何公司、商号与集体都必须交纳的税项。香港实行 "本地来历" 交税原则,香港居民从外地赚取赢利无须交税;非香港居民若从香港获取赢利则须交税。
“利得税”是政府面对企业实体重要的交税渠道,能够简单的类比于国内的企业所得税+营业税,但相较与大陆履行的税率,香港的单一税种及交税税率有显着优势;
首先,任何企业符合以下三项条件者,便需交纳利得税:
1. 有在香港经营活动(包含行业、专业、事务)者;
2. 在香港经营活动有发生赢利者;
3. 所得赢利来历于香港。
依据“本地来历”交税原则,怎么断定经营活动所得赢利来历地呢?
因为香港的法例并无一个能够归纳适用于任何状况的公例,因而,断定所得赢利是否来历于香港需依据个案现实决议,由赢利的性质及发生有关赢利的买卖性质决议。因而,每笔买卖所发生的文件、单证等买卖凭证就是断定该收益来历地的重要依据,一起,这些文件也是第三方审计所依据的重要资料;
而大家关心的,利得税的税率如下:
由 2003/04 课税年度开端,公司事务利得税税率由 16%调高至 17.5%,(包含2004、2005、2006、2007、2008财年)
自 2008/09 课税年度起则降低至16.5%。
至于个人事务所得,
2003/04 课税年度利得税税率由15%调高至 15.5%(仅2003财年);
2004/05 课税年度起再调高至16%(包含2005、2006、2007、2008财年);
2008/09课税年度起则降回至15%;
缴交利得税的个人或有限公司可获减免 2011/12 至 2016/17 课税年度最终计税25%的税款;
2011/12 课税年度每宗个案的减免上限为$12,000;
2012/13 及 2013/14 课税年度每宗个案的减免上限均为$10,000;
2014/15 至 2016/17 课税年度每宗个案的上限放宽为$20,000。
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利得税每年计税的时刻是什么时分呢?
每年的4月1日至次年3月31日,是企业的计税年度,企业每年报税时刻前,香港税务局均为统一发放报税表,要求申报上一年度(财年)的收入状况,以便核报税务。
关于香港公司薪俸税和利得税咱们暂时介绍到这里，如果您关于香港公司交税申报有其他疑问欢迎随时咨询咱们。