香港公司如何申请离岸所得税

发布时间:2022-11-09 11:28:55 点击数:448 作者:管理员

申请豁免离岸所得税，指香港税务局认同公司所产生的离岸收入。根据香港税例，香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。适用情况：
香港有限公司所经营之业务，如所有运作（包括销售、采购、技术支持、客户服务）之活动，均非在香港境内进行，公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。（即香港利得税）一经批准，所有离岸收入均不需支付香港利得税。公司要向税务局申请豁免离岸所得税，必须要先为公司的账目进行审计。优点
-如果申请成功，便不必为离岸收入缴交利得税
-符合香港公司条例及税务条例中，对公司账目进行审计的规定。缺点∶
-申请结果要依据税务局评估结果，没有百分百保证-若申报不成，须缴付香港利得税-公司需要支付审计成本。
程序∶
公司董事要为香港有限公司聘请审计师为账目进行审计，并要求公司解释业务操作及流程。在审计完成之后，由本公司向香港税务局提出申请豁免离岸所得税。其间税务局会以书面形式要求公司及税务代表提供各种不同的公司运作文件（包括审计报告）。及根据公司情况提出相关的查询及提问。所有税务局提出之问题，必须在一定期限内（一般为一个月）回复。如税务局同意公司之运作属离岸操作将发出豁免同意书。一般在税务局发出豁免同意书后二至三年内税务局不会再向公司提出查问，但税务局拥有最终决定权。其后，税务局会不定期每数年要求公司重新提交文件。
所需时间半年至九个月不等，依据公司运作之模式及提交之文件是否有足够依据支持有关申请。
一般周年审计及报税绝大部份在香港注册及经营的公司都会进行周年审计及报税。此方法可以把所有可预见之问题减至最少，但由于需要支付香港利得税，建议向合资格的会计师咨询进行合理及合法的税务策划，以减低应付利得税适用情况
所有香港注册之有限公司
优点
-符合香港公司条例及税务条例中，对公司账目进行审计的规定；
-所获得之审计报告，可以作不同的用途（包括银行融资及借贷、跟国外客户的商谈文件或资产证明）；
-香港税率较大部份发达国家低（2008/09年度，利得税税率为16.5%）；-避免在将来被税务局查账时产生不必要麻烦。
缺点
-须缴付香港利得税
-公司需要支付审计成本。
程序∶
当收到香港税务局发出的利得税报税表后，在限期之内必须将报税表连同由香港执业会计师审核的审计报表递交香港税务局。
所需时间视乎企业的规模，行业而定
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